今年(nián)以來，稅費優惠政策有多密集？從财政部、國家稅務總局等有關部門發布的(de)文件中可(kě)以獲得直觀感受。
記者梳理(lǐ)發現：截至9月18日發布的(de)第44号公告，在2023年(nián)财政部會同有關部門發布的(de)公告中，除第3号公告、第40号公告外，其餘皆以減稅降費為(wèi)主要內(nèi)容。再加上以國務院發布通知、其他部門牽頭發布公告、有關部門發布通知等形式明确的(de)稅費優惠政策，今年(nián)以來中國已累計延續、優化、完善稅費優惠政策超40項，平均每周出台一(yī)項。
居民實實在在受益
提升個稅專項附加扣除标準、全年(nián)一(yī)次性獎金單獨計稅、延續實施遠洋船員個稅政策、新能源汽車車購稅繼續減免、換購住房個人所得稅退稅……稅惠“紅(hóng)包”直達普通居民，增強獲得感。
北京市海澱區居民方耀東育有兩孩，他受益最大的(de)政策是3歲以下嬰幼兒照護、子(zǐ)女教育、贍養老人等三項個人所得稅專項附加扣除标準提高(gāo)。“這給了‘上有老、下有小’的(de)中等收入家庭‘真金白銀’。”他說。
方耀東算了筆(bǐ)賬：自(zì)己年(nián)收入約20萬元，計算個稅應納稅所得額時，3歲以下嬰幼兒照護、子(zǐ)女教育專項附加扣除标準每孩提高(gāo)1000元，贍養老人專項附加扣除标準提高(gāo)1000元，“每個月都可(kě)以多扣除3000元，一(yī)年(nián)就是3.6萬元，減稅幅度超過了50%。”
“居民個人獲得全年(nián)一(yī)次性獎金，可(kě)選擇按月單獨計稅、不并入當年(nián)綜合所得”——這一(yī)政策的(de)實施期限從2023年(nián)底延至2027年(nián)底，讓工薪族普遍受益。
“我的(de)年(nián)收入約為(wèi)25萬元，其中年(nián)終獎占比較高(gāo)。從近兩年(nián)彙算的(de)經驗看，獎金單獨計稅可(kě)節稅1000元以上。”一(yī)位文化行業工作者告訴記者。
不少海員則因遠洋海員個稅優惠延續而感到興奮。據了解，此前中國于2019年(nián)11月出台政策，從2019年(nián)1月1日起到2023年(nián)底，對一(yī)年(nián)在船航行超過183天的(de)遠洋船員，其工資薪金收入減按50%計入個稅應納稅所得額。“看到稅惠延續公告後，全船上下都非常高(gāo)興。這項政策延至2027年(nián)底，給長(cháng)期在海上工作的(de)船員省下了一(yī)筆(bǐ)實實在在的(de)費用，讓我們在船工作更踏實。”中遠海運船員廣州分/子(zǐ)公司船舶政委任權林說。
除了促增收，消費過程中的(de)稅惠也實實在在地(dì)增加了。
購置日期在2024至2025年(nián)的(de)新能源汽車免征車輛購置稅，每輛免稅額不超過3萬元；購置日期在2026年(nián)至2027年(nián)的(de)新能源汽車減半征收車輛購置稅，每輛減稅額不超過1.5萬元……新能源汽車車購稅持續減免，激發消費者的(de)購買熱情。
在四川省廣安市經開區國際汽車城比亞迪4S店，消費者胡女士近日喜提新車。“落地(dì)價15萬元左右，可(kě)享受減免1萬多元的(de)車輛購置稅，這筆(bǐ)錢如(rú)果折算成電費，差不多可(kě)以讓車行駛7萬公裏。”胡女士說。
8月下旬發布的(de)延續換購住房個人所得稅退稅政策，進一(yī)步支持了居民住房改善性需求。政策明确，自(zì)2024年(nián)1月1日至2025年(nián)12月31日，對出售自(zì)有住房并在現住房出售後1年(nián)內(nèi)在市場重新購買住房的(de)納稅人，對其出售現住房已繳納的(de)個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的(de)，全部退還已繳納的(de)個人所得稅。
企業發展後勁更足
作為(wèi)稅惠政策主要受益者，小微企業、個體工商戶有何體會？
廣東省廣州市從化城郊香麥兒面包店經營者邝先生今年(nián)上半年(nián)享受增值稅減免超3萬元、個稅減免600餘元。“小店容易受原材料價格、人力成本等因素影響，經營壓力大，稅費優惠加碼給了我們很大幫助。”他說。
四川天釩科技有限公司是一(yī)家耐磨材料制造企業。“小微企業所得稅優惠政策延續，今年(nián)我們預計還能享受約40萬元稅惠。”該公司辦稅員唐學(xué)雲介紹，稅費支持政策的(de)延續，讓公司敢于放手擴大産能、與上遊企業強化合作、購置更多原料，從而搶抓市場發展“窗口期”。
财政部副部長(cháng)王東偉表示，今年(nián)延續的(de)稅費政策項目多、涉及領域廣、延續時間長(cháng)，契合企業期待，“把該延續的(de)政策及早确定、對外發布，有利于穩定預期、提振信心，為(wèi)企業安排好投資經營活動創造穩定政策環境”。
政策利好延續——“小規模納稅人減免增值稅”“對小微企業和(hé)個體工商戶統一(yī)減半征收‘六稅兩費’”等一(yī)批到期稅費優惠政策延續至2027年(nián)底。
支持力度加碼——“減半征收個稅的(de)年(nián)應納稅所得額量值，由原來不超過100萬元提高(gāo)至不超過200萬元”“擴大享受減半征收個人所得稅的(de)個體工商戶的(de)範圍”讓政策紅(hóng)利覆蓋更多市場主體。
直擊經營痛點——“對金融機構向小微企業、個體工商戶發放小額貸款取得的(de)利息收入，免征增值稅”“對金融機構與小微企業簽訂的(de)借款合同免征印花稅”為(wèi)小微市場主體破解融資難、融資貴。
“這些稅收優惠政策涉及中小微企業發展和(hé)與其相關的(de)金融支持，原本大多在今明兩年(nián)到期。”北京國家會計學(xué)院學(xué)術委員會主任李旭紅(hóng)分析，相關政策延續優化，在減輕中小微企業及個體工商戶整體稅負的(de)同時，也增強了金融機構為(wèi)中小微企業和(hé)個體工商戶提供支持的(de)意願，有助于推動宏觀經濟穩中有進。
支持科技創新也是重頭戲。鼓勵創業投資、支持研發設備更新、支持民用航空發動機等重點産業鏈……不少着眼于創新的(de)稅惠政策延續實施至2027年(nián)底。此外，中國繼續優化研發費用加計扣除政策，将相關行業企業研發費用稅前加計扣除比例提高(gāo)至100%，并作為(wèi)制度性安排長(cháng)期實施；在此基礎上，階段性提高(gāo)集成電路和(hé)工業母機企業扣除比例，促進相關企業研發創新。
稅惠政策從資金流改善、預期管理(lǐ)兩方面為(wèi)企業增強了創新動能。在河南焦作，龍佰集團股份有限公司“拳頭産品”钛白粉年(nián)産能達151萬噸，海綿钛年(nián)産能達5萬噸，均居全球前列。“今年(nián)，國家允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加了7月預繳申報期作為(wèi)可(kě)享受政策時點，公司得以提前享受500餘萬元的(de)稅費優惠，極大減輕了運營壓力，未來研發工作也更有底氣。”公司财務負責人郭良坡說。
有效提振市場預期
目前，中國經濟平穩健康發展仍面臨不少挑戰，着眼于穩就業、促增收、擴消費、穩外貿、穩外資等多重目标，财稅政策與金融、産業等其他宏觀政策協同發力，推動形成穩定可(kě)預期的(de)宏觀政策環境。
支持重點群體、自(zì)主就業退役士兵(bīng)創業就業，中國出台一(yī)系列稅收政策，包括提高(gāo)從事個體經營的(de)高(gāo)校畢業生等重點群體稅費抵減限額、鼓勵企業吸納脫貧人口等重點群體人員就業等。
支持實體經濟，财稅政策與金融政策密切聯動。今年(nián)上半年(nián)，稅務部門進一(yī)步創新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業獲得銀行貸款498萬筆(bǐ)，助企業緩解融資難題。
此外，稅費優惠政策還聚焦活躍資本市場、提振投資者信心。
8月底，财政部、國家稅務總局公布一(yī)系列利好政策，包括對內(nèi)地(dì)個人投資者通過滬港通、深港通，投資香港聯交所上市股票(piào)取得的(de)轉讓差價所得，對境外個人投資者投資經批準對外開放的(de)中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的(de)所得，暫免征收個人所得稅等內(nèi)容，其中多數将延續到2027年(nián)底。
專家認為(wèi)，資本市場相關稅惠政策時間周期延長(cháng)，有利于穩定市場預期、助力資本市場健康發展和(hé)宏觀經濟恢複性增長(cháng)。“有關部門圍繞投資端、融資端、交易端出台一(yī)系列稅費支持政策，特别是證券交易印花稅實施減半征收，對市場構成實質性利好，具有積極導向作用。”中國人民大學(xué)中國資本市場研究院聯席院長(cháng)趙錫軍說。
政策好，也要落實好。越是項目多、領域廣，就越要推動“政策找人”、确保“應享盡享”。
國家稅務總局總會計師羅天舒介紹，稅務部門專門制定了精準推送“一(yī)政策一(yī)方案”，向法定代表人、财務負責人、辦稅人員開展全流程、遞進式、差異化推送工作，8月以來已分批次精準推送超2.75億戶（人）次。“下一(yī)步，稅務部門将繼續完善精準推送工作，争取讓‘政策找人’找得更快、找得更準。”羅天舒說。（記者 汪文正）
